根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，我局成立審計組，自2023年2月2日至2022年3月20日，對洛寧縣發(fā)展和改革委員會2022年度預(yù)算執(zhí)行情況、財政財務(wù)收支情況和縣級財政投資情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果如下：
一、基本情況
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縣發(fā)改委為財政一級預(yù)算單位，是全縣經(jīng)濟(jì)綜合部門，承擔(dān)著制定計劃規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控、重點(diǎn)項(xiàng)目管理、爭取政策資金、優(yōu)化營商環(huán)境、易地扶貧搬遷、物價管理等多項(xiàng)重要職責(zé)，是縣委、縣政府重要的參謀和助手。
縣發(fā)改委現(xiàn)有干部職工71人。其中，機(jī)關(guān)行政編制13名，在編9人；事業(yè)編制29名，在編28人；2022年環(huán)保局環(huán)境監(jiān)測站分流營商環(huán)境服務(wù)中心人員34人。下設(shè)項(xiàng)目發(fā)展中心（正科級）、營商環(huán)境服務(wù)中心（副科級）、成本監(jiān)測所、價格認(rèn)證中心4個二級機(jī)構(gòu)。內(nèi)設(shè)辦公室、國民經(jīng)濟(jì)綜合股、項(xiàng)目投資股、工業(yè)能源股、社會事業(yè)股、價格調(diào)控股6個科室。
財政財務(wù)管理方面，縣發(fā)改委經(jīng)費(fèi)來源為財政撥款收入和上級提前告知轉(zhuǎn)移支付資金，費(fèi)用支出經(jīng)縣財政局國庫支付審核報賬后，由單位設(shè)1個帳套核算，實(shí)行會簽制度。
?。ǘ?022年度預(yù)算執(zhí)行情況
2022年洛寧縣財政局寧財〔2022〕40號批復(fù)縣發(fā)改委年初預(yù)算支出1185.01萬元,其中基本支出262.79萬元（工資福利支出207萬元，對個人和家庭的補(bǔ)助17.44萬元，商品和服務(wù)支出38.35萬元），項(xiàng)目支出922.22萬元。財政局預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中實(shí)際生效金額2927.23萬元,指標(biāo)可用金額1107.08萬元,已申請支付金額1685.68萬元，執(zhí)行率57.58%。
2022年洛寧縣財政追加及調(diào)整縣發(fā)改委項(xiàng)目支出生效指標(biāo)1612.77萬元，指標(biāo)可用金額908.33萬元，已申請支付金額699.97萬元，執(zhí)行率43.4%。其中本級追加及調(diào)整741.49萬元，已申請支付金額693.21萬元，執(zhí)行率93.48%；上級追加及調(diào)整871.28萬元，已申請支付6.76萬元，支付率0.07%。
（三）2022年度財政財務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況
2022年縣發(fā)改委賬面:累計盈余年初余額為635.48萬元。當(dāng)年收入總計2348.95萬元，其中：財政撥款收入2334.64萬元，非同級財政撥款收入14.31萬元。支出總計4841.11萬元，其中：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用4837.8萬元(工資福利費(fèi)用338.82萬元,商品服務(wù)費(fèi)用89.7萬元，對個人和家庭的費(fèi)用48.8萬元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3.76萬元，項(xiàng)目支出4356.68萬元),單位管理費(fèi)用2.81萬元，其他支出0.5萬元。截止2022年底累計盈余-1856.68萬元。
截止2022年12月31日資產(chǎn)總計-690.54元，其中銀行存款-1723.79萬元，財政應(yīng)返還額度163.77萬元，其他應(yīng)收款855萬元,固定資產(chǎn)凈值14.33萬元,無形資產(chǎn)凈值0.13萬元。負(fù)債合計1166.14萬元，其中應(yīng)付職工薪酬11.82萬元，其他應(yīng)付款1154.32萬元。凈資產(chǎn)-1856.68萬元，其中累計盈余-1856.68萬元。
?。ㄋ模叭?jīng)費(fèi)”支出情況
縣發(fā)改委2022年“三公經(jīng)費(fèi)”支出總計7.23萬元，其中公務(wù)接待費(fèi)支出0.91萬元，公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出0萬元，差旅費(fèi)支出6.32萬元。
?。ㄎ澹┲卮鬀Q策部署及重點(diǎn)工作貫徹落實(shí)情況
1.省市縣重點(diǎn)項(xiàng)目謀劃情況
2022年洛寧縣謀劃省市縣重點(diǎn)項(xiàng)目87個，總投資446.4億元。其中省重點(diǎn)項(xiàng)目8個（續(xù)建3個，新建5個），總投資183.2億元；市重點(diǎn)項(xiàng)目32個（續(xù)建14個，新建18個），總投資172.27億元；縣重點(diǎn)項(xiàng)目47個（續(xù)建14，新建33個），總投資90.93億元。
2.“三個一批”活動及“982”工程重大項(xiàng)目情況
2022年縣發(fā)改委共實(shí)施六期“三個一批”活動，其中簽約4個項(xiàng)目，總投資27億元；開工建設(shè)18個項(xiàng)目，總投資58億元；投產(chǎn)21個項(xiàng)目，總投資80億元。2022年縣發(fā)改委補(bǔ)短板“982”工程重大項(xiàng)目33個，其中在建24個，竣工9個，總投資21.16億元。
3.立項(xiàng)審批及專項(xiàng)債項(xiàng)目情況
2022年洛寧縣政府投資項(xiàng)目通過縣發(fā)改委立項(xiàng)審批272個，項(xiàng)目批復(fù)總投資175.48億元。2022年通過國家發(fā)改委審核入庫專項(xiàng)債項(xiàng)目36個，成功發(fā)行專項(xiàng)債資金6.24億元；新謀劃申報2023年專項(xiàng)債項(xiàng)目68個，申請債券需求120.1億元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，縣發(fā)改委2022年度部門預(yù)算編制和執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，各項(xiàng)支出內(nèi)容基本符合年度預(yù)算安排，部門內(nèi)部管理制度比較健全，財務(wù)收支基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)。但審計發(fā)現(xiàn)縣發(fā)改委在預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支及重大項(xiàng)目管理方面尚存在問題。
三、審計查出的主要問題
(一)預(yù)算管理方面存在的問題
1.預(yù)算執(zhí)行中本級追加、科目調(diào)劑占比較大
2022年縣發(fā)改委年初項(xiàng)目支出預(yù)算922.22萬元。當(dāng)年本級科目調(diào)劑及追加項(xiàng)目資金741.49萬元，為本級年初項(xiàng)目支出預(yù)算的80.4%。
2.上級當(dāng)年追加專項(xiàng)資金支付率低
上級追加生效金額871.28萬元，已申請支付6.76萬元，支付率0.07%。其中河南省財政廳2021年度新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運(yùn)營補(bǔ)助資金豫財建〔2022〕0209號下達(dá)資金13.52萬，當(dāng)年未支付；下達(dá)2022年以工代賑示范工程（第二批）中央基建投資資金豫財建〔2022〕0181號下達(dá)資金710萬，當(dāng)年未支付；2022年第四期“三個一批”活動獎勵資金洛財建〔2022〕0045號下達(dá)資金15萬，當(dāng)年未支付。
3.未按預(yù)算科目列支272.94萬元
2022年，縣發(fā)改委將項(xiàng)目支出列入基本支出，導(dǎo)致基本支出超預(yù)算列支272.94萬元。2022年度財政預(yù)算內(nèi)支付數(shù)據(jù)實(shí)際反映基本支出共計535.73萬元，比年初財政批復(fù)預(yù)算262.79萬元多列272.94萬元。其中：工資福利支出304.14萬元，比預(yù)算207萬元多97.14萬元；商品和服務(wù)支出192.95萬元，比預(yù)算38.35萬元多154.6萬元；對個人和家庭的補(bǔ)助支出38.64萬元，比預(yù)算17.44萬元多21.2萬元。
4.滯撥項(xiàng)目資金897.7萬元
2021年結(jié)轉(zhuǎn)洛財預(yù)〔2021〕330號2021年第一批以工代賑示范工程中央基建投資資金67.7萬元，經(jīng)審計調(diào)查，該項(xiàng)目（陳吳鄉(xiāng)以工代賑示范工程）已經(jīng)竣工驗(yàn)收，截至2022年底未支付；
2022年9月豫財建〔2022〕0181號以工代賑示范工程（第二批）中央基建投資資金710萬，經(jīng)審計調(diào)查，該項(xiàng)目（上戈鎮(zhèn)高砧蘋果基地道路項(xiàng)目）基本已經(jīng)完工，資金未支付；
2022年7月豫財建〔2022〕0114號節(jié)能減排中央補(bǔ)助資金120萬，項(xiàng)目已完工，資金未支付。
（二）財政財務(wù)收支方面存在的問題
1.未按規(guī)定取得原始憑證29717元
?。?）2022年7月18號憑證在印刷費(fèi)中列支志愿者衣服、帽子、打印紙共計8560元，后附清單上復(fù)印店未蓋章；9月17號憑證在維修費(fèi)中列支空調(diào)維修費(fèi)5400元，后無明細(xì)記錄；9月25號憑證在其他商品和服務(wù)支出中付洛寧縣城區(qū)祥云廣告門市復(fù)印條幅版面1批10850元。合計涉及資金24810元，未有明細(xì)清單。
?。?）2022年12月付瓏圖設(shè)計有限公司洛陽分公司--洛寧縣馬店鎮(zhèn)道路及漫水橋工程項(xiàng)目設(shè)計費(fèi)4907元，憑證后無支付申請審批表，審批不嚴(yán)。
2.項(xiàng)目管理不規(guī)范37993.25元
?。?）項(xiàng)目驗(yàn)收要素不完善23207.25元
2022年9月付澗口村易地搬遷安置點(diǎn)房屋防水工程23207.25元，竣工驗(yàn)收報告單上，未有建設(shè)單位及施工單位簽訂日期。
（2）項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范，涉及資金9879元
2022年12月付三門峽海底公路勘察設(shè)計有限公司---洛寧縣陳吳鄉(xiāng)雷寨村通村道路改造提升項(xiàng)目9879元，合同無簽訂日期。
3.差旅費(fèi)審批不嚴(yán)12297元
?。?）2022年發(fā)改委差旅費(fèi)中報銷省、市出差，后無通知無文件要求，共計11381元。
（2）2022年3月吳旭陽在差旅費(fèi)中報銷租車費(fèi)2筆合計916元。
（三）重點(diǎn)項(xiàng)目管理方面存在的問題
1.“三個一批”簽約項(xiàng)目未及時推進(jìn)落實(shí)
投資10億元的智慧電子信息產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目，是洛寧第五期“三個一批”簽約項(xiàng)目，計劃2022年10月開工建設(shè)，截至2023年3月底由于土地招拍掛牌等問題，該項(xiàng)目仍未開工建設(shè)，各項(xiàng)前期手續(xù)還未辦理到位。
2.“982”部分工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢
審計發(fā)現(xiàn)，縣發(fā)改委于2020年報送洛陽市2022年補(bǔ)短板“982”工程已報項(xiàng)目33個，其中洛寧縣全民健身體育活動中心建設(shè)項(xiàng)目總投資額33342.59萬元，開工及竣工時間2021年5月17日、2022年7月17日；洛陽春山溪谷運(yùn)動員集訓(xùn)中心總投資額6590.02萬元，開工及竣工時間2021年11月30日、2022年11月30日；洛寧縣新華大廈棚戶區(qū)改造項(xiàng)目5729.2萬元，開工及竣工時間2018年11月1日、2019年11月1日。截止2023年3月底上述三個項(xiàng)目未按合同時間節(jié)點(diǎn)完工，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。
3.省市縣部分重點(diǎn)項(xiàng)目要素保障工作不力
2022年洛寧縣省市縣重點(diǎn)項(xiàng)目中洛寧縣7萬畝高標(biāo)準(zhǔn)煙葉示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，洛寧縣城鎮(zhèn)污水處理及配套設(shè)施提升項(xiàng)目，故縣水庫環(huán)湖路項(xiàng)目，等崇陽到下峪道路項(xiàng)目等6個項(xiàng)目已完工，但是審批備案情況，建設(shè)規(guī)劃審批情況，用地審批，環(huán)評審批相關(guān)手續(xù)還正在辦理中。縣發(fā)改委對重點(diǎn)項(xiàng)目調(diào)度不力，要素保障工作不到位。
四、審計處理意見
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，洛寧縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。